Beneficiile fiscale și legislative pentru companiile care investesc în energie verde

Companiile care investesc în energie verde se pot bucura de numeroase beneficii fiscale și legislative valabile în România: de la facilități pentru TVA, deduceri fiscale și scheme de sprijin, până la scutiri de accize și reglementări dedicate comunităților energetice. Iată care sunt cele mai importante detalii despre aceste avantaje fiscale și normele legislative aplicabile:

Cadrul legislativ și angajamente naționale pentru energia verde

În contextul tranziției energetice europene și al obiectivelor asumate prin strategii naționale (de exemplu creșterea ponderii energiei regenerabile în mixul energetic), statul român și instituțiile europene au creat mecanisme care stimulează investițiile în energie verde.

Strategii și directive europene transpuse

Pentru a încuraja utilizarea energiei regenerabile, Uniunea Europeană a adoptat directive care trebuie transpuse de statele membre. România a instituit, astfel, cadrul legislativ național pentru promovarea surselor regenerabile, inclusiv prin Legea nr. 220/2008 privind sistemul de promovare a producerii energiei din surse regenerabile, modificări legislative recente și acte normative care adaptează reglementările energetice. 

Aceste reglementări urmăresc să:

• definească mecanisme de stimulare (certificate verzi, garanții de origine, tarife preferențiale);
• clarifice procedurile administrative de racordare și autorizare;
• să evite dubla taxare, în special în cazul stocării energiei electrice, care devine tot mai relevant pentru proiectele mari. 

Obiective naționale și politici sectoriale

România și-a asumat ținte ambițioase pentru perioada 2025–2035, dorind să crească ponderea energiei regenerabile în energia finală și să dezvolte infrastructuri moderne de stocare. Astfel, în ultimii ani s-au adoptat modificări legislative care să includă:

• stimulente fiscale și scheme de sprijin direct pentru proiecte verzi;
• prevederi care să simplifice procedurile de autorizare și racordare;
• reguli care să permită integrarea energiei stocate fără costuri excesive de taxare. 

Companiile ce respectă detaliile de legislație și proceduri au avantaje semnificative în dezvoltarea pe termen lung a proiectelor energetice regenerabile.

Facilități fiscale pentru companiile care investesc în energie verde

Investițiile în energie verde aduc avantaje economice semnificative. Companiile care aleg soluții sustenabile pot beneficia de facilități fiscale atractive, menite să încurajeze tranziția către surse regenerabile și eficiență energetică:

Deduceri fiscale și amortizare accelerată

Unul dintre cele mai importante instrumente fiscale este posibilitatea de deducere a cheltuielilor legate de achiziția echipamentelor regenerabile (panouri fotovoltaice, baterii, echipamente de stocare) ca cheltuieli deductibile în scopuri comerciale. De asemenea, unele echipamente pot beneficia de amortizare accelerată, ceea ce reduce presiunea fiscală asupra firmelor în primii ani de amortizare.

Scutiri TVA și aplicarea taxării inverse

În anumite cazuri, echipamentele pentru energie regenerabilă pot beneficia de cote reduse de TVA sau scutiri, în funcție de natura proiectului și legislația aplicabilă în momentul achiziției. De asemenea, companiile producătoare sau prosumatorii care vând energia produsă pot aplica taxarea inversă (reverse charge), conform art. 331 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal — dacă furnizorul și beneficiarul sunt ambii înregistrați în scopuri de TVA.

Scutiri de accize pentru energia produsă din surse regenerabile

Prosumatorii, inclusiv persoanele juridice care produc energie verde, pot beneficia de scutire de la plata accizelor pentru energia livrată în rețea. În practica fiscală, nu se impune înregistrarea la regimul de accize pentru aceste cantități de energie. Trebuie, însă, depusă o notificare la autoritatea vamală privind exceptarea de la accize, potrivit art. 394 și 399 din Codul fiscal.

Regimul rezultatului fiscal și veniturile neimpozabile

Veniturile generate din producerea energiei regenerabile pot intra în calculul rezultatului fiscal al firmei, dar legislația permite scutiri sau tratamente speciale pentru partea de venit neimpozabil, în funcție de proiect și acorduri de sprijin.

Alte facilități: subvenții, granturi și scheme de sprijin

Pe lângă facilitățile strict fiscale, companiile mai pot accesa scheme de finanțare nerambursabilă, subvenții sau sprijin din fonduri europene sau naționale. Aceste scheme permit reducerea costului de capital sau amortizarea riscurilor financiare în primele faze ale proiectelor verzi și ale inițiativelor de economie circulară.

Particularități fiscale în cazul proiectelor cu biogaz și economie circulară

Proiectele bazate pe biogaz și economie circulară oferă o dublă valoare: transformă deșeurile în resurse și contribuie la reducerea amprentei de carbon. Din perspectiva fiscală, aceste inițiative beneficiază de reguli și stimulente specifice, menite să susțină investițiile sustenabile și inovarea în domeniul energetic.

Modelul Genesis Biopartner: energie din deșeuri, biogaz și fertilizatori

Genesis Biopartner este o companie specializată în producerea energiei din biomasă: transformă resturi alimentare și deșeuri biodegradabile în biogaz, pe care îl folosește pentru generarea de energie electrică și termică, în sisteme de cogenerare. După procesare, produsul secundar (digestatul) este utilizat ca fertilizator organic. Acest model valorifică conceptul de economie circulară: deșeuri → resurse energetice și fertilizatori, cu impact redus asupra mediului.

Avantaje fiscale pentru proiecte de biogaz

Proiectele de biogaz intră sub umbrela legislației pentru surse regenerabile, deci pot beneficia de aceleași facilități fiscale menționate anterior (deduceri, scutiri TVA/accize etc.). Mai mult, biogazul are un avantaj special prin faptul că folosește materie primă reciclabilă și deșeuri, ceea ce poate facilita obținerea unor scheme suplimentare de sprijin (granturi sau credite verzi) pentru gestionarea deșeurilor.

Certificarea și creditele de carbon

Genesis Biopartner lucrează la certificarea proiectului pe baza standardului internațional Gold Standard, ceea ce permite cuantificarea și validarea reducerilor de emisii de CO₂ și valorificarea creditelor de carbon. Acest instrument oferă o sursă suplimentară de venit și consolidează poziția fiscală și reputațională a companiilor implicate.

Recomandări practice pentru companii

• consultanță fiscală specializată - înainte de a demara un proiect, trebuie să lucrezi cu experți care înțeleg legislația din domeniul energiei regenerabile și fiscalitatea aplicabilă;
• eligibilitate tehnică înainte de investiție - proiectele trebuie să respecte norme de mediu, eficiență energetică și certificări recunoscute la nivel internațional;
• valorificarea certificatelor verzi și a creditelor de carbon - pentru proiecte ca biogazul, aceste instrumente pot genera venituri adiționale;
• integrarea sistemelor de producere și stocare - pe măsură ce legislația privind stocarea energiei devine clară, proiectele care includ baterii / stocare pot accesa avantaje suplimentare;
• monitorizare legislativă și adaptabilitate - de urmărit modificările din Legea energiei și normele secundare, pentru a nu pierde noi oportunități.

Întrebări frecvente despre beneficiile fiscale și legislative pentru companii care investesc în energie verde

Iată care sunt cele mai importante detalii pentru firmele care vor să se implice în domeniul energiei regenerabile, ca parte a strategiei CSR (Responsabilitate Socială Corporativă):

Ce stimulente financiare oferă statul român pentru investițiile în energie regenerabilă?

Statul român oferă diverse stimulente, cum ar fi scutiri parțiale sau totale de taxe, credite verzi cu dobândă redusă, subvenții sau granturi prin programe naționale sau europene destinate energiei verzi. Aceste stimulente urmăresc să reducă costul inițial al investițiilor și să crească atractivitatea proiectelor regenerabile.

Pot obține facilități fiscale dacă instalez panouri fotovoltaice sau centrale pe biogaz la sediul firmei?

Da, companiile care implementează tehnologii verzi, precum panouri fotovoltaice sau centrale de biogaz, pot beneficia de facilități fiscale — de exemplu, deduceri la impozitul pe profit sau amortizări accelerate — dacă proiectul respectă standardele și legislația în vigoare (certificate verzi, garanție de origine, etc.).

Ce este certificatul verde și cum ajută companiile care produc energie regenerabilă?

Certificatul verde este un titlu care atestă că o anumită cantitate de energie este produsă din surse regenerabile. Producătorii de energie verde pot valorifica aceste certificate pe piață — fie le vând, fie le includ în mixul lor pentru a satisface cerințele impuse de stat sau de reglementatori privind cota obligatorie de energie regenerabilă.

Ce înseamnă garanția de origine și ce rol are în investițiile în energie verde?

Garanția de origine este un document electronic care certifică faptul că energia livrată provine din surse regenerabile. Aceasta oferă transparență și credibilitate furnizorilor și investitorilor și facilitează accesul pe piețele de energie verde și pe cele de certificate.

Sunt companiile obligate să plătească contribuția pentru cogenerare de înaltă eficiență?

Da, fiecare consumator de energie electrică plătește o contribuție pentru cogenerare de înaltă eficiență. Aceasta este destinată sprijinirii producției eficiente de energie, inclusiv pe bază de surse regenerabile. Investițiile în cogenerare (electrică + termică) pot reduce costurile asociate acestei contribuții.

Cum pot companiile să respecte legislația privind etichetarea energiei electrice „verde”?

Companiile care furnizează sau consumă energie verde trebuie să afișeze etichete care explică procentul de energie regenerabilă, impactul asupra mediului și sursele folosite. Acest standard de transparență este cerut de reglementările de mediu și contribuie la credibilitate și încredere din partea clienților.

Ce condiții trebuie îndeplinite pentru a beneficia de facilități fiscale în sectorul energiei verzi?

Este necesar ca proiectele să fie certificate conform autorităților competente (de exemplu ANRE), să respecte criteriile tehnice și de mediu impuse, să producă energie cu garanție de origine și să fie integrate legal în rețeaua energetică. Documentația completă și conformitatea legislativă sunt esențiale.

Companiile care investesc în energie verde beneficiază de un pachet important de avantaje fiscale și suport legislativ. Astfel, seste încurajată sustenabilitatea în afaceri, tranziția energetică în România și UE. Într-un cadru legislativ în continuă evoluție, companiile care adoptă modele inovatoare pot valorifica pe deplin aceste beneficii.